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  • 新税收环境下企业税务筹划策略

  • 责任编辑:新商业 来源: 天天时报网 2023-05-30 10:58:42
  •   文/陈妞甘肃银行股份有限公司

      在税务改革的背景下,税务筹划环境也会发生变化,企业要及时转变观念和工作方式,保证税务筹划的科学性,适应新的税务环境。

      在此基础上,探究企业税务筹划中存在的问题,提出相应的对策和建议,帮助财务人员科学开展税务筹划工作,促进企业健康发展是当务之急。

      税务改革的影响和税收筹划原则

      税务改革对内资企业的影响。税务改革对内资企业的影响主要表现在两方面:第一,提升了企业自我积累的能力。在传统的税务制度下,部分内资企业虽然整体实力比较强,在市场上也具有较强的竞争力,但是受到计税工资制度的影响,导致企业所得税税负有所增加,进而影响企业自我积累能力。税务改革后采用的是税前扣除模式减少了企业成本消耗,有助于保障企业薪酬制度的规范性。同时,税务改革后,内资企业也有条件进行更多高质量人才输入,为企业发展奠定了坚实的人才基础,有助于强化企业自我积累能力。第二,提升了企业整体竞争实力。税改后,由于税率和税基的统一,为内资企业稳定发展创设了良好的政策环境。另外,企业所得税税率降低,也让内资企业获得了更高的盈利点。

      税务改革对外资企业的影响。税务改革对外资企业的影响分为两个方面:第一,股息汇出。在税务改革背景下,企业通过股息汇出能够达到减少税负的效果,因为企业股息汇出超过时限会导致税负增加,这也就推动着企业及时进行股息汇出操作;第二,转让经营部门。税改后,当外资企业出现严重亏损想要剥离核心业务进行部门转让时,需要对部门的情况进行深入的评估。

      企业税务筹划的原则体现在以下方面:

      一体化原则。在开展税务筹划的过程中,首先要收纳管理人员的意见和建议,并进行合理的分析。面对税务筹划中存在的问题,要坚持一体化的原则,保证企业税务筹划工作的效率和质量,应用合理高效的税务筹划方案,推动企业健康发展。

      成本效益原则。成本和效益是企业生存和发展过程中必须关注的问题,税务筹划作为企业提升自身综合实力的一种手段,也应当坚持成本效益的原则,保证企业获取更多的经济效益。企业要对于税务筹划当中的风险问题形成正确认识,做好风险控制和防范,为企业的稳定发展提供财务安全保障。

      税务筹划存在的问题

      缺乏税务筹划意识,难以适应税务环境。受税务改革的影响,企业税务筹划的环境也发生了较大的变化,这就对于企业的税务筹划工作提出了全新要求。企业要结合新时期税务改革的要求,积极转变思想意识,提升环境适应能力和应对能力,推动税务筹划工作更加高效地开展。当前,很多企业并未认识到税务改革对自身的影响,导致税务筹划意识较为缺乏,相关工作很难落实到位。具体如下:第一,在税务改革背景下,税务筹划环境发生了较大的变化,而企业难以适应新的环境,对新的税务改革缺乏正确的了解,在开展税务筹划工作的过程中,基础性的工作没有得到有效落实,同时税务筹划管理体系不够健全,也给企业税务筹划工作的开展造成了一定影响。第二,企业要对行业背景有清晰认知,并在正确理解税务体制和税务政策的基础上做好税务筹划工作。当前,很多企业在开展税务筹划过程中没有实现精细化的作业标准,导致企业所征收的项目没有得到有效细化,也影响到了税务筹划的有效性,导致税务筹划工作的流程混乱,工作效率和工作质量都比较低下。

      税务筹划形式相对单一,无法发挥良好作用。企业在进行税务筹划的过程当中,通常是以会计方法为主,这种方法虽然能够为税务筹划提供一定支持,但是由于形式比较单一,并且税务筹划不够全面,也影响了税务筹划的效果,导致企业虽然开展了相关工作但是收效甚微。企业在进行税务筹划工作过程中,要关注新的税务体制和税收政策,对会计方法进行调整,从而实现税负的降低。在实践当中,由于税务筹划工作的方式比较单一,一些财务人员难以适应新的税务筹划环境,也就难以取得良好的税务筹划效果。

      企业税务筹划的策略

      转变思想观念,强化税务筹划意识。面对税务改革的大环境,企业要认识到税务改革对企业税务筹划的影响,明确税务筹划的必要性,积极对税务筹划方式进行优化和改进,将创新理念融入到税务筹划工作当中。第一,企业要强化对税务改革的理解和认识,要针对税务改革在企业当中的落实工作形成清晰思路,推动税务筹划工作更加稳定高效地开展,取得良好的税务筹划效果。企业要对于新的税务筹划环境进行分析,以此为基础对税务筹划工作进行调整和改进,强化税务筹划能力的同时,也要为企业经营发展创造良好的环境和条件。第二,企业面对新的税务筹划环境,不能一味地逃避,要主动应对,提升自身的适应能力,更好地开展税务筹划工作。

      改善筹划方式,适应税务改革环境。税务筹划涵盖的范围非常广泛,并不仅仅包括会计方法在内,很多业务内容都会受到税收政策影响。企业在税务筹划过程中采用单一形式很难取得预期效果,要基于税务改革的影响和自身发展需求,对于税务筹划方法进行创新和优化,从而促使企业适应税务改革的新环境。第一,企业要从税务改革的角度出发,基于税务改革的要求和导向,对于税务筹划的方式方法进行创新,充分利用多样化的税务筹划方式和税务筹划机制,更加高效地开展税务工作。第二,企业要明确税务改革与税务筹划之间的关系,要着重了解新的税务政策对税务筹划工作的影响,以此为前提选择科学有效的税务筹划方式,提升企业税务筹划能力和财务管理能力。

      税务改革对企业税务筹划的影响巨大,也对于企业税务筹划提出了全新的要求。企业要积极转变思想观念,坚持对税务筹划方式进行创新,做好人才队伍的建设工作,强化风险意识,推动税务筹划工作深入、持续地开展,从而更好地适应税务改革的新环境,为企业的经营发展创造良好的环境,推动企业健康发展。

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